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(一)货币资金管理制度

总则

为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理条例》等法律法规,制定本制度。

本制度所称货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

办理货币资金业务的有关人员应当具备良好的职业道德,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

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3.订货报价控制

订货报价是采购业务中的核心业务,其中对供应商的选择又是保证所购物品成本和质量目标实现的重中之重,控制措施有:

(1)定期审查供应商的基本资料,如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等,为企业采购决策提供可靠信息。

(2)所有潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查。调查内容包括:他们的设备、工艺竞争能力、质量控制、运输记录、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向。

(3)对于一般和重要物品或劳务采购,应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系,综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等。

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4.充分的凭证和记录

为实现采购业务内部会计控制目标,企业应建立以采购申请、经济合同、验收、入库单和结算凭证为载体的控制系统。

5.稽核和监督评价

通过对采购业务的事前分析与评价,事后稽核、检查和监督评价采购业务的正确性、合理性起到把关、验收的作用。

6.采购业务主要流程及其控制

采购业务需要由供应、采购、验收、财会各部门共同协助完成。为了充分发挥采购与付款的内部会计控制的作用,实现采购与付款的内部会计控制目标,应对企业主要的采购与付款业务流程进行具体的内部会计控制。

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(6)账务处理。财务部门在采购单据齐全的情况下,应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证,并将上述凭证(请购单、订购单、验收单、外购物资人库单、专用发票,若为进口的商品还应包括报关单)附在记账凭证的后面,如资料较多,也可另外装订成册,注明索引号后存档。每月应根据记账凭证准确、及时地登记“存货”、“货币资金”、“应付账款”分类明细账。

(7)对账。财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对账单,审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致,在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后,企业与供应商的月末余额应保持一致总之,内部控制制度贯穿于企业经营活动的各个方面,企业应在采购业务中实施内部会汁控制,对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环http://www.byzd88.com/建立标准化的业务处理程序;健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收人库单据为载体的控制系统;加强对请购、采购、验收、付款关键点的控制,实施采购决策环http://www.byzd88.com/的相互制约和监督机制。只有这样,才能有效地堵塞采购业务过程中的漏洞,消除隐患、保护企业财产安全、防止舞弊行为的发生。相信随着管理层对这项工作重视程度的加深,企业一定会沿着各项制度良性循环的轨道健康发展。

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3.收款控制制度

(1)应当将销售收人及时人账,不得账外设账,不得擅自坐支现金。

(2)加强应收账款的管理。设置好应收账款台账,建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,提高应收账款回收率。

(3)健全坏账管理制度。对于可能成为坏账的应收款应当报告主管部门,由其进行审查、确认。单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后作出会计处理。对注销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。已注销的坏账又回收时应当及时入账,防止形成账外账。

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(一)支付申请。部门或个人因公用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。

(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金日记账和银行存款日记账。

苏州公司注册-股东变更登记提交材料规范

1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章); 2、公司签署《公司股东(发起人)出资情况表》(公司加盖公章); 3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字); 应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。 4、有限责任公司提交股东会决议(由全体股东签署,股东为自然人的由本人签字;自然人以外的股东加盖公章);有限责任公司未就股东转让股权召开股东会的或者股东会决议未能由全体股东签署的,应当提交转让股权的股东就股权转让事项发给其他股东的书面通知、其他股东的答复意见,其他股东未答复的,须提交拟转让股东的说明。 5、股权转让协议或者股权交割证明(由转让双方签署,股东或发起人为自然人的由本人签字;自然人以外的股东或发起人加盖公章); 6、新股东的主体资格证明或自然人身份证明; 企业提交营业执照副本复印件;事业法人提交事业法人登记证书复印件;社团法人提交社团法人登记证复印件;民办非企业单位提交民办非企业单位证书复印件;自然人提交身份证复印件。 7、公司章程修正案(公司法定代表人签署); 8、法律、行政法规和国务院决定规定变更股东必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件; 9、公司营业执照副本。 人民法院依法裁定划转股权的,应当提交人民法院的裁定书,无须提交第3、4项材料。 公司变更股东,涉及其他登记事项变更的,应当同时申请变更登记,按相应的提交材料规范提交相应的材料。 注:依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请股东变更登记适用本规范。 《公司变更登记申请书》、《公司股东(发起人)出资情况表》、《指定代表或者共同委托代理人的证明》可以通过到各工商行政管理机关领取。 以上各项未注明提交复印件的,应当提交原件。 提交复印件的,应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。 ————————— 税务变更 ————————— 1、《税务登记变更表》一式三份; 2、工商营业执照复印件(涉及工商变更的提供)一式二份; 3、有关变更登记的证明文件一式二份; 4、变更公司名称:变更后代码证复印件、公司章程修正案一式二份; 5、变更法人:变更后的法人身份证明原件、复印件一式三份; 6、变更地址(不跨分局):变更后代码证复印件、变更后的企业生产经营地址证明一式二份,其中:自有房产提供房产证、土地证复印件,租赁房产提供房屋租赁合同以及房屋租金证明; 7、变更经济性质、注册资本或实收资本、投资比例或股权变更:提供验资报告、公司章程修正案和有关股权转让协议材料一式二份; 8、税务登记证件内容变更:提供国、地税《税务登记证》正、副本原件; 9、其他有关证明资料一式二份。 ————————— 组织机构变更 ————————— 1、《中华人民共和国组织机构代码申报表》 2、新申报中规定的材料; 3、原代码证书的正本及所有副本、代码IC卡。

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固定资产按下列类别,由各公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。

1.土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。

2.机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理,但须视实际需要归由性质相关部门管理。

3.工具由资材仓库负责管理。

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资产送修处理。

固定资产因故须送厂商修复时,应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理,于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联,第一联由经办部门自存,第二联送会计部门,第三联由守卫室于次日转送会计部门,第四、五、六联交承运商随同物品出厂,第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证,经办部门于验收后转交会计部门核销,第五联供申请运杂费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

出租或外借处理。

固定资产出租或外借时,管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理,并应制定契约,副本送会计部门以备核对,契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等,其出人厂区应另填“料品交运单”一式六联,并依第十五条流程的规定办理。